손자 증여세 면제 한도액

손자 증여세 면제 한도액 - 손자녀에게 증여 시 절세 전략

손자나 손녀에게 증여를 고민하고 계신가요? 부모를 거치지 않고 손자녀에게 바로 자산을 증여하고자 할 경우, ‘세대 생략 증여’로 인해 더 많은 증여세가 부과될 수 있다는 점을 반드시 유의하셔야 합니다. 하지만 일정 금액까지는 ‘증여세 면제 한도’가 있어 이 범위 내에서는 세금 없이 증여가 가능합니다.

본 글에서는 손자 손녀에게 증여할 때 적용되는 손자 증여세 면제 한도액, 세대 생략 증여 시 추가 과세 규정, 효과적인 절세 방법 등을 상세히 정리하였습니다.

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손자에게 증여할 때 기본 증여세 면제 한도액

손자나 손녀가 받는 증여도 일반적인 증여와 마찬가지로 증여세 면제 한도액이 적용됩니다. 하지만 수증자(받는 사람) 기준에서의 면제 한도이며, 다음과 같은 금액이 적용됩니다.

손자 증여세 면제 한도액

증여세 면제 한도 (10년 단위 기준)

증여자	수증자	면제 한도액
직계존속 (조부모 포함)	미성년자 손자녀	2,000만 원
직계존속 (조부모 포함)	성년 손자녀	5,000만 원

• ‘10년 내 동일인에게 받은 증여’는 합산하여 계산됩니다.
• 즉, 한 조부모로부터 10년간 최대 5,000만 원까지는 증여세 없이 가능합니다.
• 조부와 조모 각각으로부터 증여받는다면 각각 한도 적용 가능 → 최대 1억 원(5천만 원 x 2명) 면세 가능합니다.

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세대 생략 증여란? 추가로 과세되는 이유

손자에게 증여할 때 ‘부모 세대’를 건너뛰는 증여는 세대 생략 증여로 간주되며, 일반적인 증여보다 증여세 30% 할증 과세가 적용될 수 있습니다.

세대 생략 증여 정의

• 증여자가 수증자의 직계존속이지만 부모가 아닌 경우, 즉 조부모 → 손자녀와 같은 구조.
• 이는 세금 회피 가능성이 크다는 이유로 추가 세금 부과.

세대 생략 증여 시 할증 과세

• 기본 증여세 + 30% 할증
• 단, 아래의 예외사항이 있을 경우 할증과세를 피할 수 있음

세대 생략 증여 예외 (할증 제외)

• 손자녀의 부모가 이미 사망한 경우
• 혼인 전 사망도 포함됨
• 입증할 수 있는 서류 필요 (기본증명서, 가족관계증명서 등)

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예시로 알아보는 손자녀 증여 과세

사례 1. 조부 → 손자 (성인, 부모 생존)

• 증여액: 1억 원
• 면제한도: 5,000만 원
• 과세표준: 5,000만 원
• 기본세율: 20%
• 증여세: 1,000만 원
• 세대생략 할증(30%): 300만 원 추가
• 총 납부 세액: 1,300만 원

사례 2. 조모 → 손녀 (미성년자, 부모 사망)

• 증여액: 2,500만 원
• 면제한도: 2,000만 원
• 과세표준: 500만 원
• 세율: 10%
• 증여세: 50만 원
• 부모 사망 → 세대생략 아님 → 할증 없음

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증여세 세율 표 (2025년 기준)

과세표준 구간	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	0
1억~5억 원	20%	1,000만 원
5억~10억 원	30%	6,000만 원
10억~30억 원	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

• 계산 공식: 증여세 = (과세표준 × 세율) - 누진공제액

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손자녀에게 증여할 수 있는 전략적 방법

1. 10년 주기로 분할 증여하기

• 한 번에 많은 금액을 증여하면 세금 부담이 큽니다.
• 10년 주기로 면제한도만큼 분할 증여하면 무세로 가능
  • 예: 성년 손자에게 5천만 원씩, 10년마다 증여

2. 조부모 둘 다 활용하기

• 조부모 각각 면제한도 적용 가능
  • 예: 조부 → 손자 5천만 원, 조모 → 손자 5천만 원 → 총 1억까지 비과세

3. 부모 사망 시 증여 타이밍

• 세대 생략 할증 피하려면 부모 사망 사실 확인 필요
• 부모 사망 후 손자녀 증여 시 30% 할증 제외

4. 교육비·의료비 직접 지불

• 직접 병원 또는 교육기관에 납부 시 증여세 과세 대상 아님
• 단, 손자 명의로 직접 지급하지 말고 기관에 직접 지불해야 함

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손자에게 증여 시 주의사항

1. 면제 한도 초과 여부 반드시 확인
2. 세대 생략 여부 사전 검토
3. 국세청 사전 증여세 계산기 활용 추천
4. 정기적 자금출처조사에 대비한 입증자료 보관 필수
5. 현금 증여 시 이체내역 보관 필수
6. 자녀의 재산 형성과정 증빙 가능한 구조로 설계

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결론

손자녀에게 증여할 때는 단순히 ‘사랑의 마음’만으로는 충분하지 않습니다. 세법은 증여 구조와 방식에 따라 큰 세금 차이를 만들어낼 수 있으므로 전략적인 접근이 필요합니다. 조부모가 손자녀에게 자산을 물려주고자 할 때, 면제 한도와 세대 생략 증여 할증 과세 여부를 면밀히 검토한 뒤 진행해야 하며, 필요 시 세무사의 자문을 받는 것도 좋은 방법입니다.

요약하자면:

• 성년 손자녀는 5,000만 원, 미성년 손자녀는 2,000만 원까지 10년간 비과세
• 세대 생략 증여는 30% 세금이 추가되나 예외 적용 가능
• 분산 증여, 조부모 각각 증여, 교육비·의료비 직접 지급 등 다양한 절세 전략 활용 가능

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